Меню
Главная - Страховое право - Показатели фиктивного банкротства

Показатели фиктивного банкротства

Для выявления признаков преднамеренного банкротства требуется определить, происходило ли в период, предшествующий банкротству, увеличение или создание неплатежеспособности и явилось ли оно результатом действий руководителей должника. Выявление признаков преднамеренного банкротства ограничено этапом анализа динамики платежеспособности. При этом рассматриваются состав, порядок проведения вычислений и обработки рассчитанных значений финансовых показателей в соответствии с временными правилами проверки арбитражным управляющим наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 27.12.2004 № 855.

Показатели фиктивного банкротства

А вот если при расчете вы получите меньшие значения двух и более показателей, фирма становится кандидатом в подозреваемые по преднамеренному и (или) фиктивному банкротству.Ответственность

В этом случае директору и главбуху грозит уголовная (ст. 196 и 197 УК РФ) и административная ответственности (ст. 14.12 и 14.13 КоАП РФ). При фиктивном и преднамеренном банкротстве, согласно Уголовному кодексу, директору грозит штраф от 100 000 до 300 000 рублей или в размере годовой (двухгодовой) зарплаты либо лишение свободы на срок до шести лет.

Также по решению суда может быть наложена административная ответственность.

Помимо штрафа от 4000 до 5000 рублей судья может запретить занимать данную должность на срок от года до трех лет.

Главного бухгалтера наказать за искусственное банкротство могут, только если он является одним из учредителей фирмы.

Вниманиеattention
Общий показатель платежеспособности

L1 = (2010 год) L1 ? 1

L1 = (2011 год) L1 ? 1

2. Коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособности).


Важноimportant
Является наиболее жестким критерием ликвидности предприятия; показывает, какая часть краткосрочных заемных обязательств может быть при необходимости погашена немедленно за счет имеющихся денежных средств:

L2 = = 0,06 (2010 год)

L2 = = 0,13 (2011 год)

4. Коэффициент критической оценки

L3 = = 0,5 (2010 год)

L3 = = 0,43 (2011 год)

5.


Коэффициент текущей ликвидности

L4 = = 0,69 (2010 год)

L4 = = 1,02 (2011 год)

6. Коэффициент маневренности капитала

L5 = = -0,54 (2010 год)

L5 = = 29,94 (2011 год)

7.
Доля оборотных средств в активах

L6 = = 0,66 (2010 год)

L6 = = 0,61 (2011 год)

8.

1 кв 2000

2 кв 2000

3 кв 2000

4 кв 2000

Коэффициент абсолютной ликвидности

0,073

0,041

0,009

0,001

0,002

0,007

0,003

0,005

Коэффициент текущей ликвидности

0,89

0,45

0,39

0,26

0,15

0,13

0,10

0,25

Показатель обеспеченности обязательств должника его активами

4,34

2,21

2,04

0,68

0,57

0,17

0,14

0,96

Степень платежеспособности по текущим обязательствам

1,15

0,75

4,99

0,43

0,82

1,21

1,2

1,09

Для коэффициентов абсолютной и текущей ликвидности показателя обеспеченности обязательств должника его активами значения тем хуже, чем они ниже.

На практике принято выделять 4-е группы ликвидности активов:

· А1 — наиболее ликвидные активы,

· А2 — быстрореализуемые активы,

· А3 — медленно реализуемые активы,

· А4 — труднореализуемые активы.

Деление производится с целью определения ликвидности предприятия или ликвидности бухгалтерского баланса. Для этого источники финансирования разделяют на 4 группы:

· П1 — наиболее срочные обязательства,

· П2 — краткосрочные пассивы,

· П3 — долгосрочные пассивы,

· П4 — постоянные пассивы.

Предприятие ликвидно, если А1П1, А2П2, А3П3, А4<П4

На основании данных групп рассчитываются показатели ликвидности.

2010 год.

— в 2010году

ТЛ = (А1 + А2) — (П1 + П2) = (13466+98756) — (16435+207586) =

-111799;

— в 2011 году

ТЛ = (А1 + А2) — (П1 + П2) = (12653+29884) — (32666+66047) = -56176.

Рассчитав текущую ликвидность за 2010 и 2011 год можно сделать вывод о неплатежеспособности организации за исследуемый период.

Проведем более детальный анализ платежеспособности при помощи финансовых коэффициентов

Анализ финансового состояния фирмы.

Показатели

годы

2010

2011

L1

0,62

0,53

L2

0,06

0,13

L3

0,5

0,43

L4

0,69

1,02

L5

-0,54

29,94

L6

0,66

0,61

L7

-0,53

-0,64

1.

Что делать? Как себя обезопасить?Что есть что

Преднамеренное и фиктивное банкротства – это очень распространенные сегодня нарушения.

Преднамеренное банкротство заключается в том, что руководитель (собственник) фирмы умышленно вызывает неплатежеспособность своего предприятия. Это могут быть распоряжения, например, о внесении ложных сведений в бухгалтерские и иные учетные документы, предоставление льготных (беспроцентных, безвозвратных) займов своим знакомым, родственникам, оформление сделок купли-продажи, заключенных на заведомо невыгодных условиях и т.
д. Обычно такие сделки совершаются с целью утаить имущество от конфискации, создав видимость, что оно принадлежит другим. Другой целью является уклонение от уплаты налогов.

Фиктивное банкротство – это заведомо ложное объявление компании о себе, как о несостоятельной.

С целью выявления признаков преднамеренного банкротстварассчитываются показатели, характеризующие изменения в обеспеченности обязательств должника перед его кредиторами, имевшие место за период проверки.

К показателям, характеризующим степень обеспеченности обязательств должника перед его кредиторами, относятся:

Обеспеченность обязательств должника всеми его активами (К2) характеризуется величиной активов организации, приходящихся на единицу долга и определяется как отношение всей величины имущества, равной валюте баланса, за исключением организационных расходов, налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям и убытков к сумме кредиторской задолженности, включая задолженность по обязательным платежам.

В итоге формируется особенное «остаточное» предприятие, имеющее в активе «балласт» из ненужного имущества, в пассиве — неурегулированную кредиторскую задолженность, в первую очередь перед бюджетом. Это дополняется оставшимся неквалифицированным персоналом.

Банкротство наступает после изложенных выше двух этапов: инициируется возбуждение дела о банкротстве для остаточного предприятия-должника.

Завершением дела через процедуру конкурсного производства и достигается конечная цель инициаторов: возможность на законном основании не выплачивать основную часть изначальной кредиторской задолженности с сохранением в собственности в новом предприятии основных бизнес-способных активов прежнего должника.

Инициаторы получают новое предприятие, не обремененное долгами, с издержками на сделку существенно ниже рыночных.

Эта обеспеченность ориентируется как отношение величины обратных активов (кроме налога на добавленную цена по полученным ценностям) к величине короткосрочных пассивов минус прибыли грядущих периодов, фондов употребления и запасов грядущих затрат и платежей.

В случае если значение обеспеченности короткосрочных обязанностей должника его обратными активами одинакова либо более единицы, то показатели фиктивного банкротства, как минимум, усматриваются, а когда значение обеспеченности короткосрочных обязанностей должника его обратными активами менее единицы, то показатели фиктивного банкротства отсутствуют.

Как найти симптомы фиктивного банкротства?

Для определения показателей намеренного банкротства идет провести тест финансово-хозяйственной работы должника.

и) отчеты по оценке бизнеса, имущества должника, аудиторские заключения, протоколы, заключения и отчеты ревизионной комиссии, протоколы органов управления должника;

к) сведения об аффилированных лицах должника;

л) материалы судебных процессов должника;

м) материалы налоговых проверок должника;

н) иные учетные документы, нормативные правовые акты, регулирующие деятельность должника.

3. Необходимые для проведения проверки документы запрашиваются арбитражным управляющим у кредиторов, руководителя должника, иных лиц.

4. В случае отсутствия у должника необходимых для проведения проверки документов арбитражный управляющий обязан запросить надлежащим образом заверенные копии таких документов у государственных органов, обладающих соответствующей информацией.

II.

N 1 бухгалтерской отчетности для периода до 2000 года и стр. 300 — стр.111 — стр.220 формы N 1 бухгалтерской отчетности для периода 2000 год), к сумме кредиторской задолженности, включая задолженность по обязательным платежам (стр.590 + стр.690 — стр.640 — стр.650 — стр.660 формы N 1 бухгалтерской отчетности).

Обеспеченность обязательств должника его оборотными активами определяется, как отношение величины оборотных активов за исключением налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (стр.290 — стр.220 формы N 1 бухгалтерской отчетности), к сумме кредиторской задолженности, включая задолженность по обязательным платежам (стр.590 + стр.690 — стр.640 — стр.650 — стр.660 формы N 1 бухгалтерской отчетности).

Величина чистых активов организации характеризует наличие активов, не обремененных обязательствами.

Показатели, тыс.руб. Номер строки 1 января 2001 г. Внеоборотные активы 79 664 Текущие активы 119 026 в том числе НДС 6 455 Итого активов 198 690 Собственные средства 100 000 Долгосрочные обязательства Краткосрочные обязательства 98 690 в том числе займы и кредиты кредиторская задолженность 98 650 прочие краткосрочные обязательства Итого пассивов 198 690 Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 432 2

Значение показателя степень платежеспособности по текущим обязательствам меньше 3 месяцев и величина обеспеченности крат­косрочных обязательств должника его оборотными активами боль­ше 1, т.е.

Потому причиняемый в следствии неуплаты долгов при фиктивном банкротстве большой вред содержится в непоступлении обозначенным субъектам того, что им причитается.

Утверждение о фиктивном банкротстве быть может изготовлено и с расчетом не платить задолженности перед бюджетом, то есть долги в разрешено широком смысле, причем даже по согласованию с кредиторами или в неимение кредиторов как таких. В заключительном случае цели надувательства кредиторов, разумеется, нет.
Потому причинение большого вреда идет расценить как криминальное фиктивное разорение тогда, когда ему предшествовало заранее неверное объявление о несостоятельности, изготовленное или для внедрения в недоразумение кредиторов, от которых потребуется осуществить явные юридически важные деяния (согласиться на объявление организации банкротом, отсрочить платежи и др.), или для признания лица банкротом.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *