Меню
Главная - Алименты - Расчет по налогу на имущество льгота москва код

Расчет по налогу на имущество льгота москва код

Расчет по налогу на имущество льгота москва код

В случае, если для данной категории налогоплательщиков по данному имуществу законом субъекта Российской Федерации не установлена налоговая льгота по налогу в виде понижения ставки, по строке с кодом 200 раздела 2 Декларации ставится прочерк.

При этом, согласно подпункту 10 пункта 5.3 Порядка по строке с кодом 210 раздела 2 Декларации отражается налоговая ставка, установленная законом субъекта Российской Федерации для данной категории налогоплательщиков по соответствующему имуществу (видам имущества).

Так, например, пунктом 2 статьи 2 Закона Смоленской области от 27.11.2003 N 83-з “О налоге на имущество организаций” на 2018 год установлена налоговая ставка в отношении линий энергопередачи и сооружений, являющихся неотъемлемой их частью, в размере 1,9%.

При этом согласование с налоговым органом по субъекту Российской Федерации представления одной Декларации в отношении суммы налога, подлежащей уплате в бюджет субъекта Российской Федерации, в общем порядке должно быть получено до начала налогового периода, за который представляется такая Декларация.

ФНС России рекомендует налоговым органам проводить соответствующее согласование после начала налогового периода в отношении поступивших до начала налогового периода запросов налогоплательщиков о согласовании в случаях, когда окончание установленного пунктом 93 Административного регламента ФНС России (утвержден приказом Минфина России от 02.07.2012 N 99н) срока информирования налогоплательщика приходится на налоговый период.

2.

Расчет по налогу на имущество льгота москва код


Даже в том случае, когда на момент модернизации ОС было уже полностью самортизировано.

* * *

Организации, у которых есть обособленные подразделения, имеющие отдельный баланс, платят налог с движимого имущества по местонахождениюп. 3 ст. 383, ст. 384 НК РФ:

•организации — в отношении ОС, учтенных на балансе головного подразделения;

•обособленного подразделения — в отношении ОС, учтенных на балансе подразделения.

В то же время все движимое имущество, в том числе и находящееся в обособленном подразделении, может быть учтено на балансе головной организации. В таком случае налог нужно платить только по местонахождению самой организации.

Закона Саратовской области от 24.11.2003 № 73-ЗСО.

Однако установление в регионе ставки по движимому имуществу ниже максимально возможной (даже равной нулю) не всегда можно считать льготой.

Заполнение строки 160 «Код налоговой льготы» раздела 2 авансового расчета

ХРИТИНИНА Ольга Витальевна Начальник отдела налогообложения имущества юридических лиц Управления налогообложения имущества ФНС России

— Законом субъекта РФ могут быть установлены пониженные налоговые ставки в отношении движимого имущества, указанного в п. 25 ст. 381 НК РФ, действие льготы по которому в регионе не было продлено.

Ставка в размере менее 1,1% может быть указана в региональном законе о налоге на имущество в статье, в которой установлены налоговые ставки. В этом случае нельзя говорить о введении льготы в виде понижения ставки.

Вниманиеattention
НК РФ, применяется на территории субъекта РФ в случае принятия соответствующего закона субъекта РФ. Таким образом, норма, указанная в п. 25 ст. 381 НК РФ, применяется во взаимосвязи с нормами соответствующего закона субъекта РФ по местонахождению организации. В этой связи налогоплательщики, зарегистрированные в г.

Москва, вправе применить налоговую льготу, предусмотренную п. 25 ст. 381 НК РФ, при условии, что законом города Москвы с 2018 года установлена данная льгота по Налогу. Аналогичное мнение нашло отражение в письме Минфина России от 15.01.2018 N 03-05-05-01/1199. Законом г. Москвы от 21.02.2018 N 4 (далее – Закон N 4) были внесены изменения в ст.
4 Закона г. Москвы от 05.11.2003 N 64 “О налоге на имущество организаций”, часть 1 которой была дополнена п. 31 следующего содержания: – организации – в отношении движимого имущества, указанного в п. 25 ст. 381 НК РФ.
Средняя стоимость не облагаемого налогом имущества за отчетный период (в рублях) 140

6

0

7

0

0

0

В графе 4 раздела 2 авансового расчета указывают остаточную стоимость, а в строке 140 — среднюю стоимость имущества, на которое распространяется региональная «движимая» льгота Налоговая ставка (%) 170

2

2

Сумма авансового платежа (в рублях) 180

1

8

0

8

Справка

В 2018 г., как и прежде, движимые ОС из 1-й и 2-й амортизационных групп не признаются объектом обложения налогом на имуществоподп. 8 п.

Закона Владимирской области от 12.11.2003 № 110-ОЗ;

•либо в урезанном варианте. Например, в Вологодской области применять льготу могут не все организацииподп. 36 п. 1 ст. 4 Закона Вологодской области от 21.11.2003 № 968-ОЗ. А, скажем, в Ярославской области освобождены от налогообложения не любые движимые ОС, принятые на учет с 2013 г.п.
8 ч. 1 ст. 3<</span1 Закона Ярославской области от 15.10.2003 № 46-з Возможно даже, что в вашем регионе, как, например, в Нижегородской области, оба этих ограничения действуют одновременнопп. 22—24 ч. 1 ст. 2.1 Закона Нижегородской области от 27.11.2003 № 109-З.

Если у вас есть имущество, отнесенное к необлагаемому, и вы вправе применить льготу, то авансовый расчет заполните следующим образом.

Как и прежде, остаточную стоимость льготируемых движимых ОС покажите в графе 4 по строкам 020—110 раздела 2подп. 3 п.

НК РФ). К такому имуществу относятся не до конца самортизированные объекты основных средств:

  • принятые на учет до 1 января 2013 года;
  • поставленные на учет в 2013-2018 годах в связи с реорганизацией или ликвидацией юридических лиц, а также в результате операций между лицами, попадающими под понятие взаимозависимости.

Подробнее о налоге на имуществе при взаимозависимых сделках читайте в материале «Налог на имущество и взаимозависимые лица (нюансы)».

Итоги

Действующее законодательство предусматривает возможность применения льгот при расчете налога на имущество организаций. Льготы устанавливаются как на федеральном, так и на региональном уровне. В отчетности по налогу каждый вид льготы определенным образом кодируется.

Оно заполняется для объектов, облагаемых по среднегодовой стоимости, если у них отсутствуют кадастровый и условный номера, но есть адрес, присвоенный с указанием муниципального деления.

Для централизации представления налоговых расчетов можно воспользоваться разъяснениями ФНС России от 21.11.2018 N БС-4-21/[email protected] “О рекомендациях по вопросам представления налоговой отчетности по налогу на имущество организаций, начиная с налогового периода 2019 года”.

Изменения также могут произойти на региональном уровне, так как органы государственной власти субъектов РФ имеют полномочия устанавливать ставки и льготы по налогу, особенности уплаты авансовых платежей, а также утверждать результаты государственной кадастровой оценки объектов недвижимости.

В Московской области такая ставка составляет 0%

Помимо движимых ОС, облагаемых по ставке ниже 1,1%, у вас на балансе может быть движимое имущество, облагаемое по другой ставке, например по общей. В таком случае в авансовом расчете нужно заполнить несколько разделов 2 — свой раздел для каждой налоговой ставкип. 5.2 Порядка заполнения авансового расчета.

Ситуация 3. Вы вправе применять «движимую» льготу в 2018 г.

Допустим, законодательство вашего субъекта РФ предусматривает на 2018 г.
продолжение действия льготы в виде освобождения от налогообложения движимого имущества.

Причем льгота эта может быть сохранена:

•либо в полном объеме. То есть для всех организаций и в отношении всех ОС, указанных п. 25 ст. 381 НК РФ. Как, например, в Москве или во Владимирской областип.

31 ч. 1 ст. 4 Закона г. Москвы от 05.11.2003 № 64; п. 3 ст.

Госстроя России от 26.08.2003 N 322 “Об утверждении Правил проведения государственного технического учета и технической инвентаризации комплекса сооружений городской сети кабельного телевидения”, приказом Госстроя России от 29.12.2000 N 308 “Об утверждении порядка составления комплекта документов по технической инвентаризации имущественных комплексов, составляющих системы газоснабжения Российской Федерации, а также других объектов недвижимого имущества, принадлежащих ОАО “Газпром” и его дочерним организациям”, постановлением Правительства Российской Федерации от 04.12.2000 N 921 “О государственном техническом учете и технической инвентаризации в Российской Федерации объектов капитального строительства”).

В аналогичном порядке следует заполнять строку с кодом 030 (инвентарный номер) раздела 2.1 налогового расчета по авансовому платежу по налогу.

3.

Если регионального закона нет – налоговые ставки в отношении такого имущества не могут превышать в 2018 году 1,1 %.

Изменения порядка налогообложения коснутся только движимого имущества организаций, учитываемого на балансе с 1 января 2013 года как объект основного средства.

В Московской области в 2018-2020 годах установлена нулевая налоговая ставка в отношении движимого имущества, принятого организацией с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств. В законе перечислены исключения: объекты, принятые на учет в результате реорганизации юридических лиц, при передаче имущества между взаимозависимыми лицами, т.д.

В Еврейской автономной области в отношении движимого имущества организаций, указанного в п. 25 ст. 381 Налогового кодекса РФ, налоговая ставка установлена на 2018 год в размере 0,5 процента.

Инфоinfo
Организация находится в Москве, у нее имеется движимое имущество (зарегистрировано также в г. Москве)? Каков порядок заполнения Расчета по налогу на имущество организации за I квартал 2018 года в части движимого имущества (строка 130)?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Ваша организация вправе воспользоваться льготой, установленной в отношении движимого имущества. При этом строка с кодом 130 заполняется следующим образом: 2012000 / 000400010031.

Обоснование вывода: На основании ст.


372 НК РФ налог на имущество организаций (далее – Налог) устанавливается НК РФ и законами субъектов РФ, вводится в действие в соответствии с НК РФ законами субъектов РФ.

РФ вместо освобождения от налогообложения предусмотрена налоговая ставка ниже 1,1%, не нужно показывать в графе 4 и строке 140 раздела 2 авансового расчета Код налоговой льготы (установленной в виде понижения налоговой ставки) 160

/

Если ставка в отношении движимого имущества в размере ниже 1,1% установлена законом субъекта РФ в статье, посвященной налоговым ставкам, в строке 160 раздела 2 авансового расчета нужно поставить прочерки Налоговая ставка (%) 170

0

Здесь указывают ставку налога, установленную законом субъекта РФ в отношении движимого имущества, не освобожденного в регионе от налогообложения.
Регион еще не установил свою ставку, так что действует 1,1%.

В Московской области организации не будут платить налог (ставка 0%) за 2018 – 2020 годы.

Нижегородская область оставила льготы на 2018 – 2020 годы для компаний, ведущих деятельность, указанную в разделе C и в классе 72 ОКВЭД 2, либо занимающихся перевозкой льготников, учащихся и студентов по регулярным маршрутам на территории области. При этом имущество должно быть принято на учет не раньше 2016 года. Ставки для остальной “движки” не установлены – действует 1,1%.

В Пензенской области установили пониженную ставку 0,55%.

Республика Бурятия оставила льготу для железнодорожного подвижного состава и контейнеров, принятых на учет не ранее 2013 года.

Активы на балансе фирм – резидентов ОЭЗ 2010253 Активы судостроительных фирм – резидентов промышленно-производственных ОЭЗ 2010255 Активы фирм – участников СЭЗ 2010258 Нулевая ставка налога по активам резидентов калининградской ОЭЗ, созданные или купленные в рамках инвестпроекта (с 1 по 6 годы) 2010401 Половина региональной ставки налога по активам резидентов калининградской ОЭЗ, созданные или купленные в рамках инвестпроекта (с 7 по 12 годы) 2010402 Протезно-ортопедические юрлица 2010331 Адвокатские коллегии, бюро и юридические консультации 2010332 Участники «Сколково» 2010336

Региональные коды льгот по налогу на имущество организаций

  • Скачать справочник по регионам со льготами по движимому имуществу.

Дополнительные преференции дают фирмам нормы регионального законодательства, причем в каждом субъекте РФ они свои.

Средняя стоимость имущества за отчетный период (в рублях) 120

9

3

5

7

5

0

В графе 3 раздела 2 авансового расчета указывают остаточную стоимость, а в строке 120 — среднюю стоимость всего движимого имущества, признаваемого объектом налогообложения, в том числе и освобожденного от уплаты налога Код налоговой льготы 130

2

0

1

2

0

0

0

Это код налоговой льготы для нашей региональной льготы

/

0

0

0

4

0

0

3

5

0

0

0

0

В Липецкой области региональная «движимая» льгота установлена п. 35 ст.

6

6

2

1

1

0

1

Данные для расчета средней стоимости имущества за отчетный период По состоянию на: Код строки Остаточная стоимость основных средств, признаваемых объектом налогообложения в том числе стоимость льготируемого имущества 1 2 3 4 01.01 020

7

1

4

1

0

0

В графе 3 раздела 2 указывают остаточную стоимость, а в строке 120 — среднюю стоимость движимого имущества, облагаемого по региональной налоговой ставке ниже 1,1%

Стоимость указанных в п.
Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН) сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости;

– если кадастровая стоимость изменяется на основании установления рыночной стоимости объекта по решению комиссии при управлении Росреестра или суда, то сведения о ее вновь установленном значении, внесенные в ЕГРН, будут учитываются при определении налоговой базы начиная с даты начала применения оспоренной кадастровой стоимости.

К перечню организаций, освобождаемых от уплаты налога, дополнительно будут отнесены фонды, управляющие компании и их дочерние общества, признанные таковыми в соответствии с законодательством об инновационных научно-технологических центрах.

Код льготы по налогу на имущество 2018 проставляют в расчете по авансу и в декларации. В 2018 году код льготы включает две части, заполняемые по-разному. Проверьте коды в своей налоговой отчетности.

Внимание! Правильно определить сумму налога и успешно по нему отчитаться вам помогут:

Заполнять любые формы онлайн и сдавать их через интернет вы можете в программе БухСофт. Она отправит любую отчетность онлайн в автоматическом режиме. Вы можете подать декларации и расчеты в налоговую службу, Соц. страх, Пенсионный фонд, Росстат и другие госведомства. Перед отправкой любой отчет тестируется всеми проверочными программами ФНС и ПФР.

Leave a Reply

Your email address will not be published. Required fields are marked *